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教你一般納稅人收入如何填報?

更新時間:2017-02-08 14:01:00點(diǎn)擊次數(shù):5453次字號:T|T


(一)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的,要將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”當(dāng)中。


(二)一般納稅人開具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票,需要將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第3列至第4列“開具其他發(fā)票”當(dāng)中。


(三)一般納稅人取得的不開票收入需要如實進(jìn)行申報,將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第5列至第6列“未開具發(fā)票收入”當(dāng)中


提示:納稅人當(dāng)月開票收入和申報收入實行一窗式比對,納稅人申報收入小于當(dāng)月的開票收入的一窗式比對不通過,納稅人將無法自行清卡,這時需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺手工操作。


營改增試點(diǎn)一般納稅人應(yīng)如何計算應(yīng)納稅額?


答:根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。一般計稅方法的應(yīng)納稅額是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。


應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。例1:某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年5月銷售形成銷項稅額10萬元、當(dāng)月共計取得并認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票稅額合計1萬元,按照應(yīng)納稅款計算公式納稅人本月應(yīng)納稅額10-1=9萬元。


例2:某市B企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年5月銷售形成銷項稅額1萬元、當(dāng)月共計取得并認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票稅額合計10萬元,按照應(yīng)納稅款計算公式,該納稅人本月銷項小于進(jìn)項稅額,本月應(yīng)納稅額為0,而申報形成留抵稅額9萬元。


一般納稅人網(wǎng)上申報出現(xiàn)誤差怎么處理?


答:納稅人在進(jìn)行網(wǎng)上申報時,由于銷項稅額匯總數(shù)據(jù)四舍五入的原因會造成附表一銷項稅額與企業(yè)實際抄報稅銷項稅額存在一定程度的誤差。誤差在1元以內(nèi)的(含1元)允許納稅人正常申報。對因四舍五入問題產(chǎn)生的誤差與實際的數(shù)據(jù)不符問題,納稅人可通過調(diào)整《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的1-8列對應(yīng)銷項稅額解決問題,但調(diào)整了前面之后第14列的稅額也要記得修改。


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http://6-akt.com (編輯:一般納稅人)
文章標(biāo)簽: 申請一般納稅人

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