零申報(bào)是不是直接在申報(bào)表上全部填零？

企業(yè)進(jìn)行零申報(bào) ，相信大家都不陌生。申報(bào)表全部填零提交，簡單!無腦!粗暴!就是兩個(gè)字：痛快!但是，這里面有幾個(gè)重大問題要大家深思一下，今天，小編就整理了大家對零申報(bào)的幾個(gè)常見誤解，趕緊對照檢查，遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)!

一、免稅收入做零申報(bào)，錯(cuò)！

案例1：我開了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件。反正收入是免稅的，這個(gè)月就零申報(bào)吧。

解析：按照規(guī)定，辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”。

二、當(dāng)期無需繳納稅款就做零申報(bào)，錯(cuò)！

案例2：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，反正都不用交稅，零申報(bào)一樣的，省事多了，都填零吧。

解析：按照相關(guān)規(guī)定，你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是以開票總金額除以1.03，計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入乘以0.03算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

三、當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)，錯(cuò)！

案例3：我們公司剛剛開業(yè)，這個(gè)月公司水電費(fèi)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票1份，進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元，已經(jīng)認(rèn)證，但是沒有取得收入，就零申報(bào)吧。

解析：雖然這個(gè)月沒有發(fā)生收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果簡單辦理了零申報(bào)，可能會因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元填入申報(bào)表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

四、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報(bào)，錯(cuò)！

案例4：我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅零申報(bào)吧。

解析：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果你做了零申報(bào)就是給自己“挖坑”，萬一后面幾年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的!

五、已預(yù)繳稅款做零申報(bào)，錯(cuò)！

案例五：我們是一家建筑公司，平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入10萬元，已經(jīng)到辦稅廳代開了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)場就扣繳了3000元稅款，就不要再重復(fù)申報(bào)了吧，于是零申報(bào)。

解析：雖然代開發(fā)票時(shí)已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單的做零申報(bào)處理。您應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成您已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

六、取得未開票收入做零申報(bào)，大錯(cuò)特錯(cuò)！

案例六：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個(gè)月取得增值稅應(yīng)稅銷售額15萬元，沒有開發(fā)票，沒開發(fā)票稅局就不會知道了，零申報(bào)就不需要交稅，真是機(jī)智!

解析：取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)!否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴(yán)重將構(gòu)成犯罪!正確做法是應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入15萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

免稅、無應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為0，但是區(qū)別卻大著呢!就算是當(dāng)期沒有收入，但是增值稅申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)與企業(yè)所得稅申報(bào)的成本費(fèi)用也要據(jù)實(shí)填好，才不會使企業(yè)蒙受損失!更重要的一點(diǎn)是，未開票收入不能隱瞞不報(bào)，否則會鑄成大錯(cuò)啊!這下懂了嗎?

如果企業(yè)長期零申報(bào)的話(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長期)，會引起稅局的重點(diǎn)關(guān)照，稅局會上門查看企業(yè)情況看看你的零申報(bào)是否屬實(shí)，如不屬實(shí)或者聯(lián)系不上的企業(yè)會被列入經(jīng)營異常的黑名單，黑名單企業(yè)的法人與財(cái)務(wù)在貸款、出境與領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)等生活環(huán)節(jié)將處處受限!

看完這篇文章后，相信您對零申報(bào)有了更深刻的認(rèn)識。如果您的公司需要尋找代理記賬報(bào)稅機(jī)構(gòu) 或者在記賬報(bào)稅過程中有任何疑問，歡迎訪問華鑫峰務(wù)官網(wǎng)進(jìn)行在線咨詢或者撥打24小時(shí)客服熱線(4008-617-099)，我們有專業(yè)的財(cái)稅代理顧問隨時(shí)為您解答。