2020年零申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)

公司注冊(cè)后經(jīng)營不下去，能零申報(bào)嗎?近期，有不少網(wǎng)友在后臺(tái)留言有關(guān)記賬報(bào)稅“零申報(bào)”的問題，今天統(tǒng)一回復(fù)了……很多公司在經(jīng)營中，都會(huì)遇到“零申報(bào)”的情況，有些財(cái)務(wù)人員遇到這樣的情況常常不知道如何處理才妥當(dāng)。今天就帶大家認(rèn)識(shí)一下“零申報(bào)”以及相應(yīng)的處理方法。

01、企業(yè)在什么情況下才能零申報(bào)?

零申報(bào)是指，納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并注明當(dāng)期沒有應(yīng)稅事項(xiàng)。

那么，如何判斷自己所在公司是否可以零申報(bào)?2019年稅務(wù)局最新的口徑是：

1、增值稅可零申報(bào)的情形：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入時(shí)0，一般納稅人當(dāng)期沒有銷項(xiàng)稅額，并且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、企業(yè)所得稅可零申報(bào)的情形：納稅人當(dāng)期沒有經(jīng)營，收入、成本都是0。

3、其它稅種可以零申報(bào)的情形：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。

一般情況下，企業(yè)如果還在籌建期、沒有投入生產(chǎn)經(jīng)營，收入、成本和費(fèi)用都是0，是可以放心的進(jìn)行零申報(bào)的。

那么，公司經(jīng)營不下去了，是不是可以零申報(bào)?

對(duì)于一些只是暫時(shí)停止經(jīng)營的公司來講，零申報(bào)是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。但是需要注意兩點(diǎn)：

1、必須按時(shí)進(jìn)行申報(bào)納稅，及時(shí)進(jìn)行年報(bào)，并且確保注冊(cè)地址不出現(xiàn)異常。

2、超過6個(gè)月進(jìn)行零申報(bào)，容易引來稅局核查。操作不好，還可能被認(rèn)定為“非正常戶”，甚至還會(huì)被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

02、企業(yè)對(duì)零申報(bào)的5個(gè)錯(cuò)誤操作會(huì)計(jì)人馬上對(duì)照自查!

切記，不是所有情況都可以進(jìn)行零申報(bào)的。在此，我們總結(jié)了企業(yè)常見的5個(gè)零申報(bào)錯(cuò)誤操作，會(huì)計(jì)人馬上對(duì)照自查!

一、有稅收優(yōu)惠政策(比如，月銷售額沒達(dá)到10萬)，或者取得免稅收入，而不用繳納有關(guān)稅款，企業(yè)就進(jìn)行了零申報(bào)。

比如：

某企業(yè)是小微企業(yè)，當(dāng)月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策。那么可以零申報(bào)嗎?

答案是：不可以。企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào)。

正確的做法是在申報(bào)表的相應(yīng)欄次如實(shí)填寫享受免稅數(shù)額。

二、企業(yè)期末沒有收入，但有增值稅進(jìn)項(xiàng)做了認(rèn)證處理，進(jìn)行了零申報(bào)。

一些新開辦的公司，常常會(huì)發(fā)生期末沒有收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅額。這種情況下，如果進(jìn)行零申報(bào)處理，可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。

正確做法：在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷售額填寫“0”并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

三、企業(yè)長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，做了零申報(bào)。

正常情況下，企業(yè)的虧損能向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。如果做了零申報(bào)，第二年的盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。

正確做法：應(yīng)如實(shí)填列，這樣虧損可以在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

四、企業(yè)已預(yù)繳了稅款，在報(bào)稅時(shí)卻進(jìn)行了零申報(bào)。

比如，某公司是小規(guī)模納稅人，雖然在代開發(fā)票的時(shí)候繳納了稅款，但也不能簡(jiǎn)單的進(jìn)行零申報(bào)。

正確做法是在申報(bào)表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。

五、企業(yè)取得未開票收入，同時(shí)沒有可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)行零申報(bào)。

取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金。

正確做法：把當(dāng)期收入填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

鄭重提醒各位!雖然免稅、無應(yīng)納稅款和零申報(bào)，最終體現(xiàn)的應(yīng)納稅額都是0，但是實(shí)際處理方式大不相同!違規(guī)的零申報(bào)，不但會(huì)給企業(yè)帶來不必要的損失，還可能會(huì)影響企業(yè)信用，增加企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)!

03長期違規(guī)零申報(bào)后果十分嚴(yán)重

1、會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控名單，甚至?xí)欢悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。

2、有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報(bào)，屬于偷稅!根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰你五萬不成問題!而且你還得更正申報(bào)數(shù)據(jù)，補(bǔ)繳稅款和滯納金!

3、非正常原因，一個(gè)評(píng)價(jià)年度增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)的，不能評(píng)為A級(jí)納稅人。提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的，會(huì)被判為D級(jí)納稅人!

4、長期零申報(bào)，并且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票不僅會(huì)降版降量，還會(huì)被要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行核查。

5、長期零申報(bào)超過6個(gè)月，可能會(huì)被列入“非正常戶”，甚至還可能會(huì)被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

04無稅不用再申報(bào)了對(duì)零申報(bào)說再見?

前些日子，稅務(wù)局發(fā)布了一則公告《關(guān)于推行無稅不申報(bào)辦法的公告》(國家稅務(wù)總局?？谑卸悇?wù)局公告2019年第3號(hào))，明確表示：7月1日起，符合條件的企業(yè)可以“無稅不申報(bào)”。

但是，是有條件的!

1、這個(gè)文件是?？谑卸悇?wù)局發(fā)布的但是，是，僅僅針對(duì)?？谑?。

也許，有一天會(huì)全國推行，但現(xiàn)在其它地區(qū)只有看著的份。

2、無稅不申報(bào)適用范圍：

僅僅對(duì)當(dāng)期無應(yīng)稅收入且未做票種核定的小規(guī)模單位納稅人。對(duì)增值稅一般納稅人、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)暫不適用“無稅不申報(bào)”辦法。

3、“無稅不申報(bào)”不是針對(duì)所有稅種都可以免于零申報(bào)。

免于零申報(bào)的稅種范圍為：增值稅和消費(fèi)稅及其附加稅費(fèi)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、印花稅、土地增值稅相關(guān)稅費(fèi)。

對(duì)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、契稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、以及定期定額征收的增值稅、消費(fèi)稅及附加仍需按照現(xiàn)有的做法按時(shí)申報(bào)繳納稅款。