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教你“免抵退稅”怎么正確計算操作?

更新時間:2017-01-07 08:33:00點擊次數(shù):5294次字號:T|T

“免抵退稅”大家都聽說過,但是如何來免、抵、退稅呢?這就涉及到計算公式了。下面我們就舉個例子來實際操作下。

假如某自營出口的生產(chǎn)公司為增值稅的一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為16%,退稅稅率為12%。2003年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購進(jìn)原材料一批,增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的貨款是200萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為34萬元,貨物已驗收進(jìn)倉庫。上月末留抵稅款為3萬元;本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為100萬元;收了117萬元存入銀行;本月出口貨物的銷售額折合人200萬元人民幣。


下面我們來計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額


(1)不得免征和抵扣稅額=200*(16%-12%)=8(萬元)


(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額=100*16%-(34-8)-3=-13(萬元)


(3)出口貨物“免、抵、退”稅額=200*12%=24(萬元)


(4)按規(guī)定,如當(dāng)期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額時:當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額。也就是說該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=13(萬元)


(5)當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。當(dāng)期免抵稅額就等于:24-13=11(萬元)


以上就是“教你“免抵退稅”怎么正確計算操作?”的全部內(nèi)容。若是有遺漏或不明白之處可以聯(lián)系、咨詢?nèi)A鑫峰4008-617-099、也可以進(jìn)入官網(wǎng)找客服。我們是一家擁有10年歷史、幫助累計超3萬創(chuàng)業(yè)者提供0元深圳公司注冊、代理記賬報稅、公司注銷、申請出口退稅等業(yè)務(wù)的創(chuàng)業(yè)者服務(wù)平臺。


記賬報稅 (編輯:出口退稅)

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