介紹記賬報稅中生產(chǎn)企業(yè)的免、抵、退稅財稅的計算公式

更新時間：2016-12-31 09:58:00點擊次數(shù)：3989次字號：T|T

一、記賬報稅中生產(chǎn)企業(yè)當期應納稅額的計算

當期應納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不可免征和抵扣稅額）―上期留抵稅額；

計算公式：免抵退稅不可免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸額的價格×外匯人民幣牌的價格×（出口貨物的征稅率－出口貨物的退稅率）－免抵退稅不可免征和抵扣稅額的抵減額；

計算公式：免抵退稅不可免征與抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料的價格×（出口貨物的征稅率－出口貨物的退稅率）。

二、記賬報稅中生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅額的計算

免抵退稅的稅額＝出口貨物離岸的價格×外匯人民幣牌的價格×出口貨物的退稅率－免抵退稅額的抵減額：

1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票計算的離岸價格為標準。出口發(fā)票無法如實反映實際的離岸價格的，企業(yè)需要依照實際離岸價格向所在地的主管國稅機關進行申報，同時主管稅務機關有權(quán)力按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中所規(guī)定的予以核定；

2、免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率，免稅購進原材料包括從國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格；

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅；

三、記賬報稅中生產(chǎn)企業(yè)當期應退稅額和免抵稅額的計算

1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則：

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額；

2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則：
當期應退稅額＝當期免抵退稅額，當期免抵稅額＝0，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額＝當期期末留抵稅額－當期應退稅額。

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注冊公司服務 (編輯：記賬報稅)

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