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介紹記賬報稅中生產(chǎn)企業(yè)的免、抵、退稅財稅的計算公式

更新時間:2016-12-31 09:58:00點擊次數(shù):3989次字號:T|T


一、記賬報稅中生產(chǎn)企業(yè)當期應納稅額的計算

當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不可免征和抵扣稅額)―上期留抵稅額;


計算公式:免抵退稅不可免征和抵扣稅額=出口貨物離岸額的價格×外匯人民幣牌的價格×(出口貨物的征稅率-出口貨物的退稅率)-免抵退稅不可免征和抵扣稅額的抵減額;


計算公式:免抵退稅不可免征與抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料的價格×(出口貨物的征稅率-出口貨物的退稅率)。


二、記賬報稅中生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅額的計算

免抵退稅的稅額=出口貨物離岸的價格×外匯人民幣牌的價格×出口貨物的退稅率-免抵退稅額的抵減額:


1、出口貨物離岸價(FOB)以出口發(fā)票計算的離岸價格為標準。出口發(fā)票無法如實反映實際的離岸價格的,企業(yè)需要依照實際離岸價格向所在地的主管國稅機關進行申報,同時主管稅務機關有權(quán)力按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中所規(guī)定的予以核定;


2、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率,免稅購進原材料包括從國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件,其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格;


進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅;


三、記賬報稅中生產(chǎn)企業(yè)當期應退稅額和免抵稅額的計算

1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則:

當期應退稅額=當期期末留抵稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額;


2、如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則:
當期應退稅額=當期免抵退稅額,當期免抵稅額=0,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=當期期末留抵稅額-當期應退稅額。

以上是“介紹記賬報稅中生產(chǎn)企業(yè)的免、抵、退稅財稅的計算公式”的全部內(nèi)容。華鑫峰公益助力創(chuàng)業(yè)者0元深圳公司注冊、記賬報稅、申請出口退稅等業(yè)務。歡迎咨詢?nèi)A鑫峰熱線4008-617-099之外還可以選擇進入官網(wǎng)窗口咨詢客服。我們是一家在注冊公司、提供中小微企業(yè)一體化服務行業(yè)深耕多年、擁有3萬家企業(yè)服務經(jīng)驗的創(chuàng)業(yè)者服務老平臺。 

 

注冊公司服務 (編輯:記賬報稅)

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