對深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、適用范圍、申報流程等相關(guān)事項規(guī)定如下:
對設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
同時符合下列條件的前海納稅人可享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅:
1.設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū);
2.以《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《優(yōu)惠目錄》)中規(guī)定的一項或多項產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù),且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上。
前海納稅人在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時,自行計算并填報相應(yīng)行次的前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠金額。
其中,季度預(yù)繳時,《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》中第10行“實際利潤額”*10%的優(yōu)惠金額填報在第13行“減免所得稅額”。
年度匯算清繳時,《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》中第23行“應(yīng)納稅所得額”*10%的優(yōu)惠金額填報在附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”中第26行“橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”。
前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實行“以報代備”方式。
1.備案方式
企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時,填寫申報表中對應(yīng)優(yōu)惠項目,即為完成備案登記,備案資料由納稅人自行留存?zhèn)洳椤?/span>
2.備案資料
在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時享受前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人須留存下列資料備查
(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報表;
(2)年度財務(wù)報表;
(3)與主營業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的相關(guān)服務(wù)合同;
(4)所在行業(yè)如有前置審批或經(jīng)營資質(zhì)的,須留存相關(guān)審批文件或經(jīng)營許可證明文件。
在年度匯算清繳結(jié)束后,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的,可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件。
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