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一般納稅人增值稅的賬都是怎么做的?

更新時間:2019-06-03 16:40:31點擊次數(shù):4055次字號:T|T

不管你現(xiàn)在做的是小規(guī)模還是一般納稅人的賬,你總有一天會做到一般納稅人的。一般納稅人有進項抵扣,增值稅的賬是比較復雜的。下面來看看有多復雜!


根據(jù)財政部 財會[2016]22號文 關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定,增值稅正確的賬務處理該是:

  

發(fā)生銷售業(yè)務時

借:應收賬款、應收票據(jù)、銀行存款等科目

貸:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、固定資產(chǎn)清理、工程結(jié)算等科目

貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 


發(fā)生購進業(yè)務時

借:原材料、固定資產(chǎn)等科目

借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸:應收賬款、應收票據(jù)、銀行存款等科目


如果月末的銷項>當期進項+留抵進項,那下個月就要交這筆稅款,本月先將當月應交未交的增值稅轉(zhuǎn)出


借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費——未交增值稅


下月交稅時做

借:應交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款


如果月末的銷項<進項,那就代表不用交稅,也不需要做任何會計處理。


最后送大家一個禮物,下圖是我根據(jù)財政部規(guī)定的應交稅費下二級、三級明細科目設(shè)置,畫了一個圖。

http://6-akt.com (編輯:鑫峰君)
文章標簽: 申請一般納稅人

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