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各行業(yè)增值稅稅負率是多少?

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2019/04/01 09:05

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2020/05/19 10:23

  稅負率=應(yīng)交稅金/銷售收入=(銷項稅金-進項稅金/銷售收入)*%

  稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例.

  (一)企業(yè)稅收負擔率的測算分析

  稅負率差異幅度=[企業(yè)稅負率-本地區(qū)同行業(yè)平均稅負率(或上年同期稅負率)]/本地區(qū)同行業(yè)平均稅負率(或上年同期稅負率)*100%

  將測算的企業(yè)稅負率與上年同期、同行業(yè)平均稅負率相比,如稅負率差異幅度低于-30%,則該企業(yè)申報異常。

  (二)企業(yè)銷售額變動率的測算分析

  當月應(yīng)稅銷售額變動率=(當月應(yīng)稅銷售額-上月應(yīng)稅銷售額)/上月應(yīng)稅銷售額*100%

  累計應(yīng)稅銷售額變動率=(本期累計應(yīng)稅銷售額-上年同期應(yīng)稅銷售額)/上年同期應(yīng)稅銷售額*100%

  累計應(yīng)稅銷售額變動率或當月應(yīng)稅銷售額變動率超過50%或低于-50%,應(yīng)將應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額進行配比分析,以確定該企業(yè)申報是否異常。

  (三)企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析

  銷售成本變動率=(本期累計銷售成本-上年同期累計銷售成本)/上年同期累計銷售成本*100%

  銷售額變動率=(本期累計銷售額-上年同期累計銷售額)/上年同期累計銷售額*100%

  企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率

  如果企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設(shè)定的正常峰值,該企業(yè)申報異常。

  (四)企業(yè)零負申報異常情況分析(考慮留抵稅額增長比例)

  (五)進項稅額構(gòu)成比例分析

  進項稅額構(gòu)成比例=當期非增值稅專用發(fā)票抵扣憑證抵扣進項稅額/當期抵扣的全部進項稅額*100%

  利用上述公式測算的結(jié)果如果連續(xù)兩個月大于60%(特殊行業(yè)除外),該企業(yè)申報異常。

  (六)增值稅專用發(fā)票開具金額變化分析

  專用發(fā)票開具金額變動率=當期申報的專用發(fā)票開具金額/上期申報的專用發(fā)票開具金額*100%

  利用上述公式測算的結(jié)果如果大于1.5或小于0.5,該企業(yè)申報異常。

  應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額

  公式中的銷項稅額,它等于貨物的銷售額與稅率之乘積;進項稅額,一般來講,其主要的部分是貨物的購進額與稅率之乘積(至于支付運費扣稅問題,因其數(shù)量小,權(quán)且不作考慮)。于是,在該商品進銷兩個環(huán)節(jié)稅率相同的情況下:應(yīng)納稅額=(銷售額-購進額)*稅率。

  貨物的購進額又怎么確定呢?由于是純理論分析,所以我們就假設(shè)所有購進的貨物全部都銷售出去了,這時,購進額應(yīng)當同銷售成本相一致(其他費用權(quán)且不作考慮)。公式為:商業(yè)應(yīng)納稅額=(銷售額-商品銷售成本)*稅率=商品銷售毛利*稅率。

  用公式兩邊同時除以銷售額,就可得到商業(yè)一般納稅人的理論稅負率:商業(yè)稅負率=毛利率*稅率。


廖燕芬

其他回答(3)
  • 您好!商業(yè)企業(yè)增值稅稅負率是4%。
    一般增值稅的稅負率是銷售總額的1%。對小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業(yè)為4%,工業(yè)6%(現(xiàn)統(tǒng)一按3%征收)。增值稅稅負率=實際繳納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入*100%
    通常情況下,當期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)。稅負率是分類的,如增值稅稅負率為:實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入*100%所得稅稅負率為:實際繳納所得稅稅額/不含稅銷售收入*100%。

    回答于 2019/04/01 14:43
  • 不同行業(yè),不同地區(qū),稅局會根據(jù)當?shù)?、不同行業(yè)來定一個稅負,即應(yīng)該交多少稅(用百分比計算)。如果企業(yè)低于這個稅負,系統(tǒng)就會發(fā)出預(yù)警,這時稅局就會讓你自查,甚至稽查。我們可以掌握在不低于行業(yè)平均稅負率1%左右(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。


      一、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負率:增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算如下:


      稅負率=當期應(yīng)納增值稅/當期應(yīng)稅銷售收入


      當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額


      實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額


      注1:


      對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。


      注2:


      通常情況下,當期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)。


      農(nóng)副食品加工3.50%


      食品飲料4.50%


      紡織品(化纖)2.25%


      紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品2.91%


      造紙及紙制品業(yè)5.00%


      建材產(chǎn)品4.98%


      化工產(chǎn)品3.35%


      醫(yī)藥制造業(yè)8.50%


      卷煙加工12.50%


      塑料制品業(yè)3.50%


      非金屬礦物制品業(yè)5.50%


      金屬制品業(yè)2.20%


      機械交通運輸設(shè)備3.70%


      電子通信設(shè)備2.65%


      工藝品及其他制造業(yè)3.50%


      電氣機械及器材3.70%


      電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95%


      商業(yè)批發(fā)0.90%


      商業(yè)零售2.50%


      其他3.50%


      二、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負率:所得稅稅負率,為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi),就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。


      租賃業(yè)1.50%


      專用設(shè)備制造業(yè)2.00%


      專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%


      專業(yè)機械制造業(yè)2.00%


      造紙及紙制品業(yè)1.00%


      印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷1.00%


      飲料制造業(yè)2.00%


      醫(yī)藥制造業(yè)2.50%


      畜牧業(yè)1.20%


      通用設(shè)備制造業(yè)2.00%


      通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%


      塑料制品業(yè)3.00%


      食品制造業(yè)1.00%


      商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%


      其他制造業(yè)——管業(yè)3.00%


      其他制造業(yè)1.50%


      其他建筑業(yè)1.50%


      其他服務(wù)業(yè)4.00%


      其他采礦業(yè)1.00%


      皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00%


      批發(fā)業(yè)1.00%


      農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%


      農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%


      木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%


      零售業(yè)1.50%


      居民服務(wù)業(yè)1.20%


      金屬制品業(yè)——軸瓦6.00%


      金屬制品業(yè)——彈簧3.00%


      金屬制品業(yè)2.00%


      建筑材料制造業(yè)——水泥2.00%


      建筑材料制造業(yè)3.00%


      建筑安裝業(yè)1.50%


      家具制造業(yè)1.50%


      計算機服務(wù)業(yè)2.00%


      化學原料及化學制品制造業(yè)2.00%


      工藝品及其他制造業(yè)——珍珠4.00%


      工藝品及其他制造業(yè)1.50%


      廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%


      非金屬礦物制品業(yè)1.00%


      紡織業(yè)——襪業(yè)1.00%


      紡織業(yè)1.00%


      紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%


      房地產(chǎn)業(yè)4.00%


      電氣機械及器材制造業(yè)2.00%


      電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1.50%


      道路運輸業(yè)2.00%


    回答于 2019/04/25 15:46
  • 一、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負率


      增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。


      對小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算如下:


      稅負率=當期應(yīng)納增值稅/當期應(yīng)稅銷售收入


      當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額


      實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額


      注1:


      對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。


      注2:


      通常情況下,當期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)。


      農(nóng)副食品加工3.50%


      食品飲料4.50%


      紡織品(化纖)2.25%


      紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品2.91%


      造紙及紙制品業(yè)5.00%


      建材產(chǎn)品4.98%


      化工產(chǎn)品3.35%


      醫(yī)藥制造業(yè)8.50%


      卷煙加工12.50%


      塑料制品業(yè)3.50%


      非金屬礦物制品業(yè)5.50%


      金屬制品業(yè)2.20%


      機械交通運輸設(shè)備3.70%


      電子通信設(shè)備2.65%


      工藝品及其他制造業(yè)3.50%


      電氣機械及器材3.70%


      電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95%


      商業(yè)批發(fā)0.90%


      商業(yè)零售2.50%


      其他3.50%


      二、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負率


      所得稅稅負率,為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi),就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。


      租賃業(yè)1.50%


      專用設(shè)備制造業(yè)2.00%


      專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%


      專業(yè)機械制造業(yè)2.00%


      造紙及紙制品業(yè)1.00%


      印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷1.00%


      飲料制造業(yè)2.00%


      醫(yī)藥制造業(yè)2.50%


      畜牧業(yè)1.20%


      通用設(shè)備制造業(yè)2.00%


      通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%


      塑料制品業(yè)3.00%


      食品制造業(yè)1.00%


      商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%


      其他制造業(yè)——管業(yè)3.00%


      其他制造業(yè)1.50%


      其他建筑業(yè)1.50%


      其他服務(wù)業(yè)4.00%


      其他采礦業(yè)1.00%


      皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00%


      批發(fā)業(yè)1.00%


      農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%


      農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%


      木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%


      零售業(yè)1.50%


      居民服務(wù)業(yè)1.20%


      金屬制品業(yè)——軸瓦6.00%


      金屬制品業(yè)——彈簧3.00%


      金屬制品業(yè)2.00%


      建筑材料制造業(yè)——水泥2.00%


      建筑材料制造業(yè)3.00%


      建筑安裝業(yè)1.50%


      家具制造業(yè)1.50%


      計算機服務(wù)業(yè)2.00%


      化學原料及化學制品制造業(yè)2.00%


      工藝品及其他制造業(yè)——珍珠4.00%


      工藝品及其他制造業(yè)1.50%


      廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%


      非金屬礦物制品業(yè)1.00%


      紡織業(yè)——襪業(yè)1.00%


      紡織業(yè)1.00%


      紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%


      房地產(chǎn)業(yè)4.00%


      電氣機械及器材制造業(yè)2.00%


      電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1.50%


      道路運輸業(yè)2.00%


    回答于 2019/04/01 17:34
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