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小型微利企業(yè)?小微企業(yè)?小型企業(yè)?微利企業(yè)?分別都有那些稅收優(yōu)惠政策?

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2019/02/25 14:03

小型微利企業(yè)?小微企業(yè)?小型、微利企業(yè)?有什么不一樣?分別對應(yīng)哪些優(yōu)惠政策呢?

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2019/02/26 08:42

其實華鑫峰公眾號每回一推出深圳注冊公司稅收優(yōu)惠政策,就有不少老板問,我公司是“小型微利企業(yè)”、“小微企業(yè)”還是“小規(guī)模納稅人”啊?能不能享受優(yōu)惠政策呀?其實“三小問題”不僅老板們?nèi)菀赘慊?,就連某些不專業(yè)的財務(wù)小姐姐也會弄錯。今天華鑫峰小編就簡明扼要地講一講。


1.小型微利企業(yè)

“小型微利企業(yè)”是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人,完整的表述應(yīng)為“符合條件的小型微利企業(yè)”。

2019適用的優(yōu)惠政策:

自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

依據(jù):《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號

特別提醒,小型微利企業(yè)的認(rèn)定不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人,只要滿足要求,均可享受優(yōu)惠。

相關(guān)閱讀:享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策需要滿足哪些條件?



2.小微企業(yè)

“小微企業(yè)”本身是個含義廣泛的統(tǒng)稱,在稅收優(yōu)惠政策當(dāng)中,也有好幾個意思,但最主要的一條就是針對“免征增值稅”的。

重點提醒!“免征增值稅”只適用于“小規(guī)模納稅人”,而不是所有小微企業(yè)。

適用的優(yōu)惠政策:

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。(注意:如果開具的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票是需要正常繳稅的。)

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

這個政策可以說是被廣大小微企業(yè)和個體戶使用最廣泛的政策,一般公司成立了,只要月銷售額在10萬以下,都可以不繳增值稅。


3.小型、微利企業(yè)

國家工信部、統(tǒng)計局、發(fā)改委、財政部2011年6月聯(lián)合出臺《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》,根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo),結(jié)合行業(yè)特點,將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型,“小型、微型企業(yè)”就是指其中的兩類企業(yè)。

適用的優(yōu)惠政策:

按照國家現(xiàn)行稅收政策規(guī)定,對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。相關(guān)小型、微型企業(yè)的認(rèn)定,即按《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。


綜上所述“”三小”企業(yè)分屬于企業(yè)所得稅、印花稅、營業(yè)稅、增值稅的特指納稅人。

小型微利企業(yè)為企業(yè)所得稅的特定優(yōu)惠對象;

小規(guī)模納稅人可享受增值稅的特定免稅優(yōu)惠;

小型、微利企業(yè)屬于企業(yè)規(guī)模劃型中的兩類企業(yè),可享受印花稅特定免稅優(yōu)惠;

另外,“小型微利企業(yè)”指企業(yè)納稅人而不包括個體工商戶和自然人個人,而增值稅小規(guī)模納稅人既包括企業(yè)也包括個體工商戶、自然人個人。最后,華鑫峰小編再提醒一點,不繳稅不代表不用報稅,申報工作可是要按時進(jìn)行,否則就是“稅務(wù)逾期”!


廖超越

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